Veraset ve İntikal Vergisi Hesaplama (2026)
Ölüm veya bağış tarihini, mirasçının ya da bağış alanın yakınlığını ve kendisine düşen değeri girin. Araç o yılın istisnasını ve tarifesini uygular; vergiyi dilim dilim, taksit tutarlarını ve beyanname son gününü gösterir.
Tahmini sonuç
- Mirasçıya düşen pay değeri
- —
- İstisna7338 s.K. m.4/1-b
- —
- Vergi matrahı
- —
- Türkiye'ye yeni yerleşen ve yurt dışı kazanç istisnasından yararlanan kişilere ilişkin özel %1 oranı (7582 s.K. ile 7338 s.K. m.16'ya eklenen hüküm) bu hesaplamada dikkate alınmaz.
- Bu hesaplama, girdiğiniz değerlere göre yaklaşık veraset ve intikal vergisini gösterir ve genel bilgi amaçlıdır. Vergiyi, verilen beyanname üzerine vergi dairesi hesaplar. Değerleme, borç indirimi ve istisnalar farklı sonuç doğurabilir.
Nasıl hesaplanır?
- Uygulanacak istisna tutarları ve tarife, beyanname tarihine göre değil ölüm tarihine, bağışta ise malın hukuken edinildiği tarihe göre belirlenir (7338 s. Kanun m.11; VUK m.19).
- Mirasçıya düşen değer bulunur: taşınmazlar ölüm yılının emlak vergisi değeriyle, menkuller ve araçlar ölüm tarihindeki piyasa değeriyle, banka hesapları faizli bakiyesiyle değerlenir (m.10). Mirasbırakanın belgeli borçları ve cenaze giderleri terekeden düşülür ve kalan değer mirasçının payıyla çarpılır (m.12).
- Bu değerden istisna düşülür: çocuk, torun, evlatlık ve eş için her mirasçıya ayrı ayrı uygulanan maktu istisna; mirasbırakanın altsoyu yoksa eş için daha yüksek tutar; bağışta ayrı bir istisna (m.4/1-b, d). Diğer mirasçılar için maktu istisna yoktur.
- Kalan matrah dilim dilim artan oranlarla vergilendirilir (m.16/1): veraset yoluyla intikalde %1, %3, %5, %7, %10, bağışta %10, %15, %20, %25, %30. Bir kişiye annesi, babası, eşi veya çocuğundan yapılan bağışta oranların yarısı uygulanır (m.16/2).
- Vergi, tahakkuktan itibaren 3 yıl içinde her yıl mayıs ve kasım aylarında olmak üzere 6 eşit taksitte ödenir (m.19/1). Araç ilk beş taksiti kuruş altını atarak, son taksiti kalan tutar olarak gösterir.
- Beyanname, ölüm Türkiye’de gerçekleşmiş ve mirasçı Türkiye’deyse ölüm tarihinden itibaren 4 ay, mirasçı yurt dışındaysa 6 ay içinde verilir; ölüm yurt dışında ise süre 4, 6 veya 8 aydır. Bağışta süre 1 aydır (m.9). Son gün hafta sonuna veya resmî tatile rastlarsa izleyen ilk iş günü biter (VUK m.18).
Sık sorulan sorular
Hangi yılın istisna tutarı ve tarifesi uygulanır?
Vergi, veraset yoluyla intikalde ölüm tarihindeki, bağışta malın hukuken edinildiği tarihteki değerlere göre hesaplanır (7338 s. Kanun m.11; VUK m.19). Örneğin 2025 yılında ölen birinin mirasçıları beyannameyi 2026 yılında verse bile 2025 yılının istisna tutarları ve tarifesi uygulanır. Taşınmaz bağışında edinme tarihi tapuya tescil tarihidir.
Mirasçılar için istisna nasıl uygulanır?
Altsoy (çocuk, torun, evlatlık) ve eşten her birine düşen miras hissesinin kanunda belirtilen ve her yıl güncellenen kısmı vergiden istisnadır; mirasbırakanın altsoyu yoksa eş için daha yüksek tutar uygulanır (7338 s. Kanun m.4/1-b). İstisna her mirasçının kendi payına ayrı ayrı uygulanır. Ana, baba, kardeş ve diğer mirasçılar için maktu istisna yoktur. Ev eşyası ve mirasbırakanın kişisel eşyaları da vergiden istisnadır (m.4/1-a).
Vergi sıfır çıksa da beyanname verilmeli mi?
Veraset yoluyla intikallerde hesaplanan vergi sıfır olsa da beyanname verilir. Bağış gibi ivazsız intikallerde ise istisna tutarının altında kalan intikaller için beyanname verilmez. Beyanname süresi ölüm Türkiye’de gerçekleşmişse ve mirasçı Türkiye’deyse 4 ay, mirasçı yurt dışındaysa 6 ay; bağışta 1 aydır (7338 s. Kanun m.9). Son gün resmî tatile rastlarsa süre izleyen ilk iş günü biter (VUK m.18).
Vergi taksitle ödenebilir mi?
Evet. Veraset ve intikal vergisi tahakkuktan itibaren 3 yılda, her yıl mayıs ve kasım aylarında olmak üzere toplam 6 eşit taksitte ödenir (7338 s. Kanun m.19/1). İlk taksit, verginin tahakkukundan sonraki ilk mayıs veya kasım ayında ödenir; kesin vadeler tahakkukta yer alır.
Anne veya babadan yapılan bağışta vergi oranı farklı mı?
Bağış gibi ivazsız intikallerde veraset tarifesinden daha yüksek oranlar uygulanır (7338 s. Kanun m.16/1). Ancak bir kişiye annesi, babası, eşi veya çocuğundan yapılan ivazsız intikallerde bu oranların yarısı uygulanır; evlatlıktan evlat edinene yapılan bağış bu indirimden yararlanmaz (m.16/2). Büyükanne, büyükbaba, torun veya kardeşten yapılan bağışlarda tam oran uygulanır.
Mirasla gelen taşınmaz vergi ödenmeden satılabilir mi?
Taşınmaz mirasçılar adına vergi tahakkuk etmeden tescil edilebilir; ancak o taşınmaza düşen vergi tamamen ödenmeden taşınmaz başkasına devredilemez ve üzerinde ayni hak kurulamaz (7338 s. Kanun m.19/2). Bu durumda vergi dairesinden alınan ilişik kesme belgesi istenir; teminat gösterilmesi hâlinde izin verilebilir.
Bu araç genel bilgilendirme amaçlıdır; hukuki görüş niteliği taşımaz.